Отражение в 1с 8 3 страхования лизингового имущества

В течение срока действия договора лизинга у лизингополучателя ежемесячно образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 3 152,42 рублей (29 276,27 – 26 123,85) и возникает соответствующее отложенное налоговое обязательство в сумме 630,48 рублей (3152,42 х 20%).

Отдельно необходимо сказать об учёте аванса (первоначального взноса по договору). Возможны следующие ситуации: 1.

Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»

Пример учёта лизинга при отражении имущества на балансе лизингополучателя Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке графику платежей за лизинг имущества Лизингополучатель получил по договору лизинга легковой автомобиль, параметры графика платежей:

  • срок договора лизинга – 3 года (36 месяцев)
  • общая сумма платежей по договору лизинга — 1 479 655,10 рублей, в т.ч.

Учет операций по договорам осаго и каско в «1с:бухгалтерии 8»

Дебет 76.07.1 Кредит 76.07.9.

Такое у нас будет повторяться 36 месяцев подряд.

Мимоходом обратим внимание ещё на один документ, связанный с Поступлением Товаров и Услуг. Это счёт-фактура, который мы зарегистрировали при оформлении обязательства ежемесячного лизингового платежа.

4. Закрытие месяца: Амортизация и Признание Лизинговых Платежей в Налоговом Учете

МЕНЮ: Операции \ Закрытие периода \ Закрытие месяца.

Просто проводим Закрытие месяца МАРТ 2015 года.

Ничего особенного не будет. Амортизация у нас начнёт начисляться только со следующего месяца после ввода основного средства в эксплуатацию.


Лизинговые платежи тоже начнут начисляться со следующего месяца.

Проводки по лизингу в 1с 8 3 на балансе лизингодателя

Важноimportant
Проводим документ и на его основании заводим счет-фактуру.

Учет лизинга у лизингополучателя

В шапке документа мы указали нашу организацию, контрагента – лизингодателя и договор с ним. Так же здесь отражается склад с подразделением, за которым будет числиться наш станок. Счет расчетов оставим такой, который установился по умолчанию (76.07.1).

Для этого перейдите в раздел «ОС и НМА» и выберите «Принятие к учету ОС».


В шапке созданного документа заполним организацию, материально ответственного и местонахождение ОС.

Как в 1с8 3 отразить купленный в лизинг автомобиль баланс лизингодателя

Вниманиеattention
Так же мы указали, что будем начислять амортизацию линейным способом (равными частями). Амортизация будет проходить по счету 02.03. Расходы по ней мы будем учитывать на счете 20.01 – «Основное производство». Амортизация нашего станка будет в течение пяти лет (60 месяцев).

Данные настройки не единственно верные.


Вы можете заполнить эти данные по-своему.

Вкладка с НУ в данной ситуации практически идентична бухгалтерскому.

Все необходимые данные мы уже указали, и можем проводить документ.

Теперь в у данного товарного станка в справочнике основных средств появятся те данные, которые мы только что заполняли в документе на соответствующих вкладках.

Ежемесячные лизинговые платежи

Перейдите в меню «Покупки» и выберите пункт «Поступления (акты, накладные)».

При создании нового документа выберите вид операции «Услуги лизинга».

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 пошагово

Принятие к учету ОС.

Минимум заполнения карточки нового ОС у нас будет такой:

После заполнения этого минимума информации, карточку основного средства можно сохранить, а само основное средство выбрать в табличной части на закладке «Основные средства».

Закладка «Бухгалтерский учет»:

Ничего необычного в заполнении нет:

Срок полезного использования для бухгалтерского учёта = 6 лет = 72 месяца.

Для интереса посмотрим, как выглядит «Способ отражения расходов по амортизации»:

Закладка «Налоговый учет»:

Не забываем про специальный коэффициент 3 при амортизации для налогового учёта.

В разделе «Лизинг» указываем:

Первоначальная стоимость = 2 500 000 рублей (2 950 000 рублей включая НДС 450 000 рублей – мы берем сумму без НДС, здесь НДС в прибыль не вмешивается).

Всё будет только в АПРЕЛЕ 2015 года.

Поэтому проводим Закрытие Месяца АПРЕЛЬ 2015 года.

И вот появляется первое начисление амортизации:

Корреспонденция проводки понятна.

Откуда взялись такие числа?

По бухгалтерскому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 3 240 000 рублей (документ Принятие к учету ОС). Срок полезного использования в бухгалтерском учёте у нас 6 лет = 72 месяца. Значит амортизация в бухгалтерском учете за один месяц: 3 240 000 / 72 = 45 000 рублей.

По налоговому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 2 500 000 рублей (документ Принятие к учету ОС).
Срок полезного использования в налоговом учёте у нас 6 лет = 72 месяца. Значит амортизация в налоговом учете за один месяц: 2 500 000 / 72 = 34 722.22 (2) рубля.

Отражение в 1с 8 3 страхования лизингового имущества

Лизинговые платежи: 3 823 200 – 424 800 = 3 398 400 руб. Без НДС = 2 880 000 рублей.

4. Срок лизинга: 3 года = 36 месяцев.

5. Ежемесячный лизинговый платёж: 3 398 400 / 36 = 94 400 руб.

Без НДС = 80 000 рублей.

6. Срок полезного использования Предмета Лизинга в бухгалтерском и налоговом учете: 6 лет = 72 месяца.

7. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга: 2 950 000 руб. (в том числе НДС 450 000 руб.). Без НДС = 2 500 000 рублей.

Откроем нашу Специальную Демонстрационную Базу.

Найдём в списке Организаций, специально созданную для этого примера, Организацию с необычным названием «Лизингополучатель на ОСН Организация».
Выберем эту организацию и нажмём кнопку «Использовать как Основную».

Теперь рассмотрим какие операции нам пришлось сделать, чтобы решить задачку.

1.

До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» (при оплате на срок более года).

Для учета расчетов со страховщиками по суммам предоплаты в толковании Р112 рекомендуется использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

В налоговом учете стоимость полиса ОСАГО учитывается при налогообложении прибыли в пределах страховых тарифов (п. 1 ст. 263 НК РФ).

Затраты на КАСКО признаются при налогообложении прибыли в размере фактических затрат (подп. 1 п. 1, п. 3 ст.

Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Выплаты по ОСАГО могут не покрывать в полном объеме ущерб, который может быть причинен автомобилю при ДТП (дорожно-транспортном происшествии). К тому же возмещаются потери только потерпевшей стороне. Поэтому организации в дополнение к ОСАГО заключают договора добровольного имущественного страхования самого транспортного средства от угона и возможного причинения ущерба в результате ДТП, противоправных действий третьих лиц и повреждений по иным рискам.

В практике автострахования такие договоры получили название договоров КАСКО (от испанского casco — «корпус», «остов судна»).

Договора ОСАГО и КАСКО, как правило, заключаются на один год и вступают в силу с момента оплаты полиса. В бухгалтерском учете затраты на приобретение полисов ОСАГО и КАСКО признаются расходами по обычным видам деятельности (п.

Этими же документами регулируются и правила возврата неизрасходованной части страховой премии. В большинстве страховых компаний возврат премии по договору КАСКО производится, но с существенными ограничениями и в исключительных случаях.

Если по договору КАСКО предусмотрен возврат части премии, то в налоговом и бухгалтерском учете он отражается по аналогии с договором ОСАГО (см. рис. 7).

Невозвращаемая часть страховой премии по договору КАСКО списывается со счета 76.01.9 по аналогии с договором ОСАГО. Для целей налогообложения прибыли эта сумма может быть учтена по аналогии с возможностью учета данных расходов по договору ОСАГО (см.
рис. 8).

Если организация считает, такой вариант связан с налоговыми рисками, то может учесть невозвращаемую часть страховой премии в составе не учитываемых при налогообложении расходов, зафиксировав постоянную разницу (рис.

Минфина России от 31.03.2009 № 03-03-06/2/70).

Вычет НДС по товарам, работам и услугам, приобретаемым для ремонта поврежденного автомобиля, производится на общих основаниях независимо от того, что стоимость ремонтных работ компенсируется страховой организацией (письма Минфина России от 29.07.2010 № 03-07-11/321 и от 15.04.2010 № 03-07-08/115).

Учет расходов на ремонт автомобиля после ДТП в «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на примере.

Пример 3

Автомобиль организации, используемый для целей управления, 1 декабря 2012 года попал в ДТП.

От страховой компании виновника аварии 20 декабря 2012 года на расчетный счет поступила сумма возмещения ущерба в размере 29 500 руб.

Ремонт автомобиля выполнен 24 декабря 2012 года организацией «Автосервис», о чем составлен акт приема-передачи выполненных работ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *